記事上 共通・夏サマー

スマホの写真で!免許更新。
自分で撮影した写真で、印象の良い免許証。
かんたん!ヘッドライト磨き
ポリッシャーで簡単ヘッドライト磨き
2024年「もちこみ」オイル交換の工賃。ジェームス・オートバックス
ジェームスとオートバックスのオイル持ち込み交換工賃。
男の化粧水、コーセー雪肌精
男の化粧水、コーセー雪肌精

両方_B_両方_タイトル下_600-300

本文、ここから

本文スタート

お金・銀行・ローン利率

2023年。個人事業主の税金っていくら?どのくらい?売上が270万円の場合ほぼ0円。

2023年2月17日

2023年。個人事業主の税金っていくら?どのくらい?売上が270万円の場合ほぼ0円。

 

個人的備忘録になりますが、個人事業主に成りたての方にはタメになる情報です。

先ほど2022年度分(令和4年度分)の確定申告を終わらせました。

 

e-TAXのネット通信だとサクっと終わるのが良いですね。

しかもネット申告であれば、青色申告特別控除として65万円の控除が受けられますから。

以下の備忘録は「65万円控除」付きの場合であることを予めご了承ください。

 

※ 申告特別控除には65万・55万・10万のいずれかです。ネット申告ならMAXの65万円の控除が受けられます。

 

※ 青色申告の場合、純損失の繰越し控除という方法も使える特典があります。

例えば2020年に、

売上700万-経費900万=赤字200万

を出したとしても、

2021年に黒字50万円(200万から相殺し、利益ゼロ=税金ゼロ)

2022年に黒字50万円(150万から相殺し、利益ゼロ=税金ゼロ)

2023年に黒字150万円(100万から相殺し、150-100=50万に課税)※売上が270万円以下なら結局、税金ほぼ0円

 

 

参考資料

支払うべき所得税を計算する際の必須知識「所得控除15種」と、その中の「基礎控除(48万円の所得税)(43万円の住民税)」については
こちら

全体をザックリ説明については、
こちら

青色申告のいろいろは、

こちら

参考資料を読むのであれば、まずは「全体をザックリ」から見るのをオススメします。

 

 

個人事業主の税金の種類

個人事業主に発生する税金は、6つ

  1. 所得税
  2. 住民税
  3. 消費税
  4. 個人事業主
  5. 国民健康保険料(税ではないですけど)
  6. 国民年金(税ではないですけど)

 

ザックリ言うと

売上経費青色65万事業所得(所得)

 

事業所得480,000円以下であれば、

  1. 所得税 0円
  2. 住民税 5,000円(0円かと)
  3. 消費税 売上1,000万以下なら0円 ※(インボイスに注意!!)
  4. 個人事業主 0円
  5. 国民健康保険料 月々1,000~3,000円くらい
  6. 国民年金 国民一律 月々16,590円

です。

 

①所得税の計算

1/1になったらすぐに締めて総決算と行きたいところですが、

相手側から請求書が送られてこなければ、支払うべき金額が不明なため締めることができません。

 

私の場合の決算整理仕訳は、

翌月払いのスマホ代や自動車の保険料やソフト使用料を未払費用とするくらいなもの。

固定資産台帳に記載される資産の減価償却費の計上は自動仕訳で手間いらず。

 

ただ、1/1でも試算表を見ればだいたいのことが分かります。

freeeの場合は、

レポート → 試算表 を開きます。

 

2022年度のデータが必要なので「表示年度」「2022年度(当年度)」を選択、

「表示期間」「全期間」を指定、

そしたら「絞り込む」を押しましょう。

 

タブで「損益計算書」が選択されていると、

  • 売上
  • 経費

を知ることができます。

 

実際に私は

売上 :2,694,055円

経費(売上原価含む):1,697,526円

でした。

 

所得税の計算はここから始まります。

 

まず以下の計算式でA.事業所得を求めます。

事業収入(売上)-経費-青色65万A.事業所得

2,694,055 - 1,697,526 - 65万 = A346,529円

 

続いて以下の計算式でB.課税所得を求めます。

A.事業所得所得控除15種の合計=B.課税所得

所得控除は15種類ありますが、一部は省略します。詳細は冒頭の「参考資料」をご覧ください。

  1. 基礎控除:誰でも48万円控除
  2. 社会保険料控除:支払った国民健康保険料や国民年金など。全額控除
  3. 生命保険料控除:支払ったがん保険など。最大5万円まで控除
  4. 配偶者控除:妻または夫の収入額の条件あり。48万円控除
  5. 扶養控除:16歳以上の子供1人毎に38万~、同居・非同居・年齢など条件あり
  6. 医療費控除:治療代・入院代など。最高200万円控除
  7. etc...

A.事業所得所得控除15種の合計=B.課税所得

A346,529 - 550,000 = B.0円

 

B.課税所得が出たら所得税額がようやく判明します。

以下の表を使いましょう。

税率「最終の控除」が決まっています。

(額が大きい人は冒頭の全体ザックリをご覧ください。)

B課税所得の額 税率 最終の控除
1,000円 ~ 1,949,000円 5% 0円
1,950,000円 ~ 3,299,000円 10% 97,500円

 

私の場合、 B.0円ですので税率はありません。ゼロです。(0円に何掛けても0円ですし)

つまり、私の場合であれば

所得税:0円

 

仮に、Bが1,000,000円なら

1,000,000 ✕ 0.05 - 0 = 50,000円

仮に、Bが3,000,000円なら

3,000,000 ✕ 0.1 - 97,500 = 202,500円

②住民税の計算

住民税はお住まいの市区町村によって異なります。

2つの計算式の合計住民税となります。

 

私の住んでいる地域では、

  • 所得割 B.課税所得0円×9%-特殊な控除や調整=0円
  • 均等割 5,000円

所得割 → 0円、均等割 5,000円と支払うことに。

住民税:5,000円

※ただ、B所得0円となるので減免処置でおそらく0円になるのでは?

③消費税の計算

消費税は、売上1,000万円以上の場合に収める必要が出てきます。

私の場合だと、

売上 :2,694,055円 300万円にも届いてません(苦笑)

のため、非課税

消費税:0円

 

ただし!!

2022年に最悪な制度が世に認識されました。

インボイス制度です。

今までは売上1,000万円以下の人は関係ありませんでしたが、そうはいかなくなってしまいます!!

 

この制度は、

民間同士で消費税を押し付け合う制度。

 

売上1,000万円以下

フリーランスや個人事業主から国が

消費税をむしり取るクソみたいな制度です。

 

売上-経費=年収となりますが、

年収100万円だとしても容赦なく取り立てられます。

 

日本人ではないことを隠して国会の議員になっているki-ka議員が多い、

ヤツらは日本人のために税金を使わない。

日本人から税金をむしり取る。

で、集めた税金を祖国(コリ○ン・チャ○ナ)のために使う。

ki-ka議員についてはググってみてください。国会の議員、地方の議員は全員が純血な日本人ではないんです。)

ふざけんな!!

税金を正しく使ってからやれ!!

 

増税じゃなく国債を発行してから言え!!

 

今、ki-ka議員、中韓にお金で頬を叩かれて媚びる議員のせいで日本はメチャクチャになっています。

知っていますか?

純血な日本人の年収1,000万円以下のフリーランスや個人事業主とその家族がどれだけ日本に住んでいるのかを。

 

「日本の世直し」の第一歩として、署名していただけると幸いです。

ストップ・インボイス!!というサイトで、

現在署名活動が行われております。

https://stopinvoice.org/ にアクセスして、

「声を上げるツール」をクリック、

「STOP! インボイス」キャンペーンに署名する で署名してください。

 

④個人事業税の計算

売上-経費-事業主控除290万✕税率

2,694,055 - 1,697,526 - 290= 0円

非課税です。

個人事業税:0円

⑤国民健康保険料の計算

税金ではありませんが、収入によって国民健康保険料は異なりますので。

(っていうか、私の住んでいる地域では国民健康保険なんですね。とは言っても結局納めることには違いはありません。)

 

国民健康保険料は、

  1. 所得割
  2. 均等割
  3. 平等割

の3つの合計となります。

----------------------------

所得割

まず「所得割」の計算対象となる「所得」ですが、

サラリーマンなら「給与所得」

年金生活者なら「年金所得」

個人事業主なら「事業所得」がここで言う「所得」です。

先程、出てきましたね。

事業収入(売上)-経費-青色65万A.事業所得

2,694,055 - 1,697,526 - 65万 = A346,529円

 

ここから所得税の場合は、「所得控除15種」を引くワケですが、

国民健康保険料の場合は、「国保の基礎控除」のみを引きます。

その額もまちまちですけど、私の地域では「43万円」でした。

A.346,529国保の基礎控除43万=B.0円

 

最後に、市区町村で設定されている指数を掛けると計算できます。

私の地域では9%ですので、

0円 ✕ 9% = 0円。

所得割は、0円

 

----------------

均等割

加入者ごとに応じて計算されます。

一人暮らしなら ✕ 1 ですね。

私の地域では、25,000円の設定でした。

 

で、均等割は、25,000円

と書きたいところですが違うんです。

先程、「所得(事業所得)」が、A346,529円 でしたが、

私は一人暮らしなので世帯の所得の合計が、346,529円となります。

 

細かいところはいろいろ省きますが、一人暮らしの場合

53万円以下なら7割削減されます。

(他に5割・2割がある)

 

よって、

25,000 -(25,000 ✕ 0.7 )= 7,500円

均等割は、7,500円

 

----------------

平等割

1世帯にいくら、と設定されており

私の地域では 35,000円でした。

 

平等割にも

53万円以下なら7割削減が適用されますので、

35,000 -(35,000 ✕ 0.7 )= 10,500円

平等割は、10,500円

 

--------------------

所得割は、0円

均等割は、7,500円

平等割は、10,500円

よって、

国民健康保険料:18,000円

1ヶ月=1,500円

⑥国民年金の計算

国民年金保険料については、月額16,590円です。(一律です)

国民年金:199,080円

1ヶ月=16,590円

個人事業主の税金のまとめ

2023年、個人事業主の税金のまとめ

メガネちゃん
とりあえず駆け出しの個人事業主さんで、売上が270万円の場合は納めるべき税金はほぼゼロ円です。
メガネちゃん
国民健康保険料と、年金はどうしても発生してしまいます。
イラっ
インボイス制度はひどいわよね!!
メガネちゃん
はい。ki-ka議員・媚中議員・媚韓議員や財務省のやりたい放題です。
メガネちゃん
日本を潰すのが目的としか思えません。
国民年金も問題ですよね?
メガネちゃん
はい。日本の人口低下は火を見るより明らかです。
メガネちゃん
なのに外国人技能実習で外人呼び寄せて、その外国人が累計5万人「ノラ外国人」となり各地の治安を悪化させて、さらに農作物が盗まれまくる世の中にしてどうするんだと。
メガネちゃん
純血な日本人を増やす政策を一切しないから、このままだと国民年金は現在の16,000円から、20,000、30,000と増えるのは容易に想像できます。
メガネちゃん
また、原子力発電所を再稼働させないから現在日本は電気代が爆発的に上がっています。
イラっ
「原発トメロー」と叫んでるのって、日本人ぽいけど日本人ではないのよね!
たぬき
その通り。(その辺はGoogleやツイッターで「ざい・にち」や「ki-ka議員」と検索すると良いでしょう)
メガネちゃん
良いざい・にちも周りに実際にいるんです。友達にいますし。けど、悪いざい・にちの行動が目に余るんですよ・・・。どうにかしないと日本ヤバいです。
メガネちゃん
自民党の高市さなえが総理大臣になって、小野田きみ杉田みお山田ひろし達(日本のために政治をする保守派)が大臣入りしないと本気で日本ヤバイです。
自民党なのに、日本のために働かない議員って誰ですか?
メガネちゃん
河野太郎(こうのたろう)、林芳正(りんほうせい)、岸田そうりだいじん、鈴木しゅんいち財務大臣
日本のために仕事をしない政党はどこですか?
メガネちゃん
立憲民主党・公明党・日本共産党・社民党・れいわ新選組・日本維新の会・東京の都民ファーストの会
イラっ
まったくウンザリね。

 

¥ 2,100

大変口当たりが柔らかい味が特徴のカレーせんべい。

子供やお年寄りにも食べやすくて喜ばれています。


アドセンス 8個 mix

-お金・銀行・ローン利率
-, ,