2023年。個人事業主の税金っていくら？どのくらい？売上が270万円の場合ほぼ0円。

 

個人的な備忘録になりますが、個人事業主に成りたての方にはタメになる情報です。

先ほど2022年度分（令和4年度分）の確定申告を終わらせました。

 

e-TAXのネット通信だとサクっと終わるのが良いですね。

しかもネット申告であれば、青色申告特別控除として65万円の控除が受けられますから。

以下の備忘録は「65万円控除」付きの場合であることを予めご了承ください。

 

 

 

 

 

 

個人事業主の税金の種類

個人事業主に発生する税金は、６つ

1. 所得税
2. 住民税
3. 消費税
4. 個人事業主
5. 国民健康保険料（税ではないですけど）
6. 国民年金（税ではないですけど）

 

ザックリ言うと

 

事業所得が480,000円以下であれば、

1. 所得税　0円
2. 住民税　5,000円（0円かと）
3. 消費税　売上1,000万以下なら0円 ※(インボイスに注意!!)
4. 個人事業主　0円
5. 国民健康保険料　月々1,000～3,000円くらい
6. 国民年金　国民一律 月々16,590円

です。

 

①所得税の計算

1/1になったらすぐに締めて総決算と行きたいところですが、

相手側から請求書が送られてこなければ、支払うべき金額が不明なため締めることができません。

 

 

ただ、1/1でも試算表を見ればだいたいのことが分かります。

freeeの場合は、

レポート　→　試算表　を開きます。

 

2022年度のデータが必要なので「表示年度」を「2022年度（当年度）」を選択、

「表示期間」を「全期間」を指定、

そしたら「絞り込む」を押しましょう。

 

タブで「損益計算書」が選択されていると、

• 売上
• 経費

を知ることができます。

 

実際に私は

売上 ：2,694,055円

経費（売上原価含む）：1,697,526円

でした。

 

所得税の計算はここから始まります。

 

まず以下の計算式でA.事業所得を求めます。

事業収入（売上）－経費－青色65万＝A.事業所得

2,694,055 - 1,697,526 - 65万 = A346,529円

 

続いて以下の計算式でB.課税所得を求めます。

A.事業所得－所得控除15種の合計＝B.課税所得

A.事業所得－所得控除15種の合計＝B.課税所得

A346,529 - 550,000 = B.0円

 

B.課税所得が出たら所得税額がようやく判明します。

以下の表を使いましょう。

税率と「最終の控除」が決まっています。

（額が大きい人は冒頭の全体ザックリをご覧ください。）

 

私の場合、 B.0円ですので税率はありません。ゼロです。（0円に何掛けても0円ですし）

つまり、私の場合であれば

所得税：0円

 

仮に、Bが1,000,000円なら

1,000,000 ✕ 0.05 － ０ = 50,000円

仮に、Bが3,000,000円なら

3,000,000 ✕ 0.1 － 97,500 = 202,500円

②住民税の計算

住民税はお住まいの市区町村によって異なります。

２つの計算式の合計が住民税となります。

 

私の住んでいる地域では、

• 所得割　B.課税所得0円×９%－特殊な控除や調整＝0円
• 均等割　5,000円

所得割 → 0円、均等割 5,000円と支払うことに。

住民税：5,000円

※ただ、B所得０円となるので減免処置でおそらく0円になるのでは？

③消費税の計算

消費税は、売上1,000万円以上の場合に収める必要が出てきます。

私の場合だと、

売上 ：2,694,055円　300万円にも届いてません（苦笑）

のため、非課税。

消費税：0円

 

 

 

④個人事業税の計算

売上－経費－事業主控除290万✕税率

2,694,055 - 1,697,526 - 290万 = 0円

非課税です。

個人事業税：0円

⑤国民健康保険料の計算

税金ではありませんが、収入によって国民健康保険料は異なりますので。

（っていうか、私の住んでいる地域では国民健康保険税なんですね。とは言っても結局納めることには違いはありません。）

 

国民健康保険料は、

1. 所得割
2. 均等割
3. 平等割

の３つの合計となります。

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所得割

まず「所得割」の計算対象となる「所得」ですが、

サラリーマンなら「給与所得」

年金生活者なら「年金所得」

個人事業主なら「事業所得」がここで言う「所得」です。

先程、出てきましたね。

事業収入（売上）－経費－青色65万＝A.事業所得

2,694,055 - 1,697,526 - 65万 = A346,529円

 

ここから所得税の場合は、「所得控除15種」を引くワケですが、

国民健康保険料の場合は、「国保の基礎控除」のみを引きます。

その額もまちまちですけど、私の地域では「43万円」でした。

A.346,529－国保の基礎控除43万＝B.0円

 

最後に、市区町村で設定されている指数を掛けると計算できます。

私の地域では９％ですので、

0円 ✕ ９％ ＝ 0円。

所得割は、0円

 

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均等割

加入者ごとに応じて計算されます。

一人暮らしなら ✕ １　ですね。

私の地域では、25,000円の設定でした。

 

で、均等割は、25,000円

と書きたいところですが違うんです。

先程、「所得（事業所得）」が、A346,529円 でしたが、

私は一人暮らしなので世帯の所得の合計が、346,529円となります。

 

細かいところはいろいろ省きますが、一人暮らしの場合

53万円以下なら７割削減されます。

（他に５割・２割がある）

 

よって、

25,000 －（25,000 ✕ 0.7 ）= 7,500円

均等割は、7,500円

 

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平等割

１世帯にいくら、と設定されており

私の地域では 35,000円でした。

 

平等割にも

53万円以下なら７割削減が適用されますので、

35,000 －（35,000 ✕ 0.7 ）= 10,500円

平等割は、10,500円

 

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所得割は、0円

均等割は、7,500円

平等割は、10,500円

よって、

国民健康保険料：18,000円

１ヶ月＝1,500円

⑥国民年金の計算

国民年金保険料については、月額16,590円です。（一律です）

国民年金：199,080円

1ヶ月＝16,590円

個人事業主の税金のまとめ